División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-05-2016
30 DE JUNIO, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE
SALUD SOBRE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS DE
REMUNERACIONES,SERVICIOS, TRANSFERENCIAS
CORRIENTES, TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
CONTENIDAS EN LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA
DEL GOBIERNO CENTRAL CORRESPONDIENTE
AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 Y LAS
DEBILIDADES DE CONTROLINTERNO
ENCONTRADAS EN LA PARTIDA
DE SERVICIOS
2016
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................ 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .............................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ......................................................................................... 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................... 3
2. RESULTADOS .................................................................................................. 3
RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS REVISA ...
Fecha publicación: 07/07/2016
Fecha emisión: 30/06/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-20-2015
17 de diciembre, 2015
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL
MINISTERIO DE SALUD SOBRE LAS DEFICIENCIAS DE
CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN LA CUENTA
DE ACTIVOS FIJOS, LAS CUENTAS DE GASTOS POR
SERVICIOS PERSONALES, SERVICIOS NO PERSONALES,
TRANSFERENCIAS CORRIENTES, TRANSFERENCIAS DE
CAPITAL Y LAS CUENTAS DE ACTIVOS Y PASIVOS
CONTINGENTES, CONTENIDAS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL PODER
EJECUTIVO CORRESPONDIENTES
AL EJERCICIO ECONÓMICO 2014
2015
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 3
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 3
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 3
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................ 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .............................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ......................................................................................... 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................... 4
2. RESULTADOS .................................................................................................. 4
RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS REVISADAS .................................... 4
CUENTA DE GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES .......................... ...
Fecha publicación: 07/01/2016
Fecha emisión: 17/12/2015
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Informe Nro. DFOE-SOC-IF-19-2015
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE
SALUD SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LAS CUENTAS DE ACTIVOS FIJOS,
DE GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES, SERVICIOS NO PERSONALES,
TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Y DE LAS CUENTAS DE ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES,
DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2014
Doctor
Fernando Llorca Castro
Ministro
MINISTERIO DE SALUD
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas contables auditadas
1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas de Activos Fijos,
las cuentas de Gastos por Servicios Personales, Servicios No Personales,
Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital y las cuentas de Activos y
Pasivos Contingentes del Ministerio de Salud, contenidas en los Estados
Financieros del Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2014 y por el año que
terminó en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional del Ministerio de
Hacienda, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa.
La información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los
Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las
disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración en relación con las cuentas auditadas
1.2. La Administración del Ministerio es la responsable de la preparación y
presentación fiel de la información relacionada con las cuentas auditadas, con
apego a las disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta
responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema
de control interno que permita la preparación y registro de la información
financiera libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error.
...
Fecha publicación: 07/01/2016
Fecha emisión: 17/12/2015
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Informe Nro. DFOE-SOC-IF-06-2015
IINNFFOORRMMEE DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA FFIINNAANNCCIIEERRAA DDEE LLAASS PPAARRTTIIDDAASS PPRREESSUUPPUUEESSTTAARRIIAASS DDEE
RREEMMUUNNEERRAACCIIOONNEESS,, SSEERRVVIICCIIOOSS,, TTRRAANNSSFFEERREENNCCIIAASS CCOORRRRIIEENNTTEESS YY
TTRRAANNSSFFEERREENNCCIIAASS DDEE CCAAPPIITTAALL DDEELL MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD,,
CCOONNTTEENNIIDDAASS EENN LLAA LLIIQQUUIIDDAACCIIÓÓNN DDEELL PPRREESSUUPPUUEESSTTOO DDEE LLAA
RREEPPÚÚBBLLIICCAA DDEELL EEJJEERRCCIICCIIOO EECCOONNÓÓMMIICCOO 22001144
Partidas presupuestarias auditadas
1.1. La Contraloría General realizó la auditoría de los saldos de las partidas
presupuestarias de Remuneraciones, Servicios, Transferencias Corrientes y
Transferencias de Capital del Ministerio de Salud contenidas en la Liquidación del
Presupuesto de la República del ejercicio económico 2014, con fundamento en lo
establecido en la Ley N.° 8131 “Ley de Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos” y su Reglamento.
Responsabilidad de la Administración en relación con la Liquidación
Presupuestaria
1.2. La Administración del Ministerio es responsable del adecuado y oportuno
cumplimiento de todas las etapas relacionadas con el proceso presupuestario, que
son: programación, formulación, ejecución, control y evaluación presupuestaria,
acorde con el ordenamiento jurídico y la normativa técnica vigente. También, es
responsable del establecimiento del sistema de control interno pertinente para
proporcionar una seguridad razonable de que la gestión del presupuesto se lleva a
cabo en forma controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso indebido
de los recursos públicos por errores materiales o fraude y se cumpla con el
ordenamiento jurídico y la normativa técnica aplicable, entre otros a ...
Fecha publicación: 06/07/2015
Fecha emisión: 30/06/2015
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Sociales
PAGE
INFORME No. DFOE-SOC-38-2007
-2-
INFORME No. DFOE-SOC-9-2008
21 de febrero, 2008
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS sociales
INFORME SOBRE la gestion desarrollada por el INSTITUTO COSTARRICENSE PARA EL cÁNCER PARA EL CUMPLIMIENTO DE SUS FINES
2008
CONTENIDO
11.
INTRODUCCIÓN.
11.1.
Origen del estudio.
11.2.
Objetivo del estudio.
11.3.
Alcance del estudio.
11.4
Generalidades sobre el cáncer.
21.5 Las principales instituciones relacionadas con la atención del cáncer.
52.
RESULTADOS DEL ESTUDIO.
52.1.
Del cumplimiento del fin primordial del Instituto
82.2.
Planificación institucional y ejecución presupuestaria.
122.3.
De las relaciones entre la Junta Directiva y la Asamblea General.
132.4.
De las actas de los órganos colegiados
142.5
Del Proyecto de la Red Oncológica
152.6
Del Programa de prevención e investigación
152.6.1
Subejecución presupuestaria en el programa prevención e investigación del cáncer.
172.6.2
Necesidad de mejorar los esfuerzos en prevención realizados por la dirección técnica y científica.
192.6.3
Ausencia de estudios y proyectos de investigación relacionados con el cáncer.
202.7
Deficiente planificación y gestión en las actividades de formación y capacitación
293
CONCLUSIÓN.
304.
DISPOSICIONES.
304.1.1
A la Ministra de Salud
INFORME No. DFOE-SOc-9-2008
rESUMEN EJECUTIVO
El objetivo del presente estudio consistió en determinar el cumplimiento de los fines primordiales del Instituto Costarricense Contra el Cáncer. Para lo que se evaluaron las principales acciones de ese Instituto relacionadas con la construcción de un centro hospitalario, la investigación, la prevención y la docencia en materia de cáncer, para el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2004 al 31 de junio de 2007. Los resultados de este estudio fueron expuestos a la Sra. Ministra de Salud en razón de que la J ...
Fecha publicación: 29/02/2008
Fecha emisión: 21/02/2008
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
INFORME DFOE-SA-4-2006
31 DE MARZO, 2006
PAGE
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS DE SALUD
INFORME SOBRE LA GESTIÓN DEL MINISTERIO DE SALUD
COMO RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL DE SALUD
2006
Contenido
No. de página
RESUMEN EJECUTIVO
11.
INTRODUCCIÓN.
11.1.
ORIGEN DEL ESTUDIO.
11.2.
OBJETIVO DEL ESTUDIO.
11.3.
ALCANCE DEL ESTUDIO.
11.4.
COMUNICACIÓN VERBAL DE LOS RESULTADOS.
11.5.
GENERALIDADES SOBRE LA RECTORÍA DEL MINISTERIO DE SALUD.
72.
RESULTADOS.
72.1.
NECESIDAD DE QUE OPERE EL CONSEJO NACIONAL DEL SECTOR SALUD.
102.2.
NECESIDAD DE DAR SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA POLÍTICA NACIONAL DE SALUD Y DEL RESPECTIVO PLAN NACIONAL.
122.3.
IMPORTANCIA DE EJERCER CONTROL SOBRE LA INVERSIÓN, EL FINANCIAMIENTO Y GASTO DEL SECTOR SALUD.
152.4.
IMPORTANCIA DE LOGRAR UNA MAYOR PROMOCIÓN DE LA LABOR RECTORA.
173.
CONCLUSIONES.
194.
disposiciones
Resumen Ejecutivo
Esta Contraloría General realizó un estudio sobre la gestión del Ministerio de Salud como rector del Sistema Nacional de Salud. El estudio contempló la evaluación de la función estratégica de Dirección y Conducción en el período comprendido entre el 1º de enero de 2004 y el 30 de junio de 2005.
Sobre el particular se determinó que el Sector Salud, según la legislación, desde su constitución en 1979, ha contado con un organismo de coordinación y consulta, presidido por el Ministro de Salud e integrado por los jerarcas de las instituciones que han conformado dicho Sector. No obstante lo anterior dicho organismo, denominado en el año 1998 Consejo Nacional del Sector Salud, según decreto ejecutivo, y en el año 2002 Consejo Sectorial Nacional de Salud, tuvo su última sesión en el primer semestre del 2003 y por lo tanto no se encuentra operando.
Cabe mencionar que el funcionamiento de tal organismo es de vital importancia, en virtud de que permitiría contar con espacios de diálogo y concertación entre los jerarc ...
Fecha publicación: 03/04/2006
Fecha emisión: 31/03/2006
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: HISTÓRICO SERVICIOS DE SALUD
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
Nº DFOE-AM-12/2005
6 de julio, 2005
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA SERVICIOS AGROPECUARIOS
Y DE MEDIO AMBIENTE
ESTUDIO ESPECIAL RELATIVO A LA CERTIFICACIÓN DE CALIDAD DEL AGUA QUE DEBE EMITIR EL MINISTERIO DE SALUD EN VIRTUD DEL ARTÍCULO 132 DE LA LEY DE CONSERVACIÓN DE LA VIDA SILVESTRE
2005
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA SERVICIOS AGROPECUARIOS
Y DE MEDIO AMBIENTE
CONTENIDO
11.- INTRODUCCIÓN.
11.1.- Origen del estudio.
21.2.- Objetivo del estudio.
21.3.- Aspectos objeto de estudio.
22.- RESULTADOS.
22.1.- Antecedentes legislativos del artículo 132 de la LCVS.
52.2.- Alcances penales del artículo 132 de la LCVS y la certificación de la calidad del agua.
82.3.- El deber de las instalaciones agroindustriales, industriales y otras, de contar con sistemas de tratamiento de desechos sólidos y aguas contaminadas.
102.4.- La certificación de la calidad del agua es una potestad del Ministerio de Salud en relación con los sistemas tratamiento para evitar la contaminación de cuerpos de agua por desechos sólidos y líquidos.
122.5.- Casos de aplicación de la potestad del Ministerio de Salud de certificar la calidad del agua establecida en el artículo 132 de la LCVS.
152.6.- El artículo 132 LCVS establece una potestad del Ministerio de Salud de certificar la calidad del agua, no de “revisar”.
182.7.- La certificación de la calidad del agua que emite el Ministerio de Salud, ante lo dispuesto por la Ley Orgánica del Colegio de Ingenieros Químicos y Profesionales Afines y Ley Orgánica del Colegio de Químicos de Costa Rica.
212.8.- Funcionarios del Ministerio de Salud responsables de rubricar las certificaciones de calidad del agua.
243.- CONCLUSIONES.
264.- DISPOSICIONES.
274.1.- Al Director de Protección al Ambiente Humano del Ministerio de Salud.
274.2.- Al auditor interno del Ministerio de Salud.
Nº DFOE-AM-12/2005
6 de julio, 2005
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ...
Fecha publicación: 09/07/2005
Fecha emisión: 06/07/2005
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: HIST. SERVICIOS AGROP. Y DE MEDIO AMB.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios de Salud
i
Al contestar refiérase
al oficio Nº 02894
18 de marzo, 2004
FOE-SA-0084
Doctor
Eliseo Vargas García
Presidente Junta Directiva
Caja Costarricense de Seguro Social
Estimado señor:
Asunto:
Remisión del Informe N° DFOE-SA-4-2004 relativo a un estudio sobre compras de medicamentos fuera de la LOM.
Para su conocimiento y el de los señores miembros de la Junta Directiva de esa Institución, me permito remitirle copia del informe en referencia, preparado por esta Área Servicios de Salud.
Al respecto, y con fundamento en el artículo 12, párrafo segundo de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428 y el artículo 12, inciso c) de la Ley General de Control Interno, N° 8292, sírvase solicitar a los señores miembros de esa Junta Directiva, comunicar a esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en los próximos quince días hábiles, las medidas adoptadas para cumplir con las disposiciones contenidas en el punto 4.1. de este informe. Además, deberá informar, en un plazo de tres meses, los avances en la efectiva implementación de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con las normas citadas.
Atentamente,
Lic. Javier Masís Figueroa
Gerente de Área
GM/JMF/pgg
Adjunto: Lo indicado
ci
Dr. Albin Chavez Matamoros, Jefe Depto. Farmacoterapia, CCSS
Dra. Margarita Dall`Anese R., Directora Farmacia Hospital México, CCSS
Archivo Central (2)
Archivo de Área
G#
2004001273
Informes de Fiscalizaciones
Al contestar refiérase
al oficio Nº 02895
18 marzo, 2004
FOE-SA-0085
Licenciado
Jorge Arturo Hernández Castañeda
Auditor Interno
Caja Costarricense de Seguro Social
Estimado señor:
Asunto:
Remisión del Informe N° DFOE-SA-4-2004 relativo a un estudio sobre compras de medicamentos fuera de la LOM.
Para su conocimiento y lo de su competencia, me permito remitirle copia del informe en referencia, preparado por esta Ár ...
Fecha publicación: 01/03/2004
Fecha emisión: 27/02/2004
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: HISTÓRICO SERVICIOS DE SALUD
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES